Adoptada en 2014 por la OCDE, la nueva norma internacional sobre intercambio automático de información sobre cuentas financieras permite luchar contra la evasión fiscal en el ámbito internacional. En el caso de Suiza, los datos se vienen recopilando desde el 1 de enero de 2017 y los primeros intercambios han tenido lugar a partir de 2018 con los Estados con los que Suiza ha firmado un acuerdo de intercambio automático de información, entre los que se encuentra España.

Resumen sobre intercambio automático de información

Número de identificación fiscal

Encontrará informaciones generales sobre Suiza en la página web de la Agencia Tributaria Española. 

La legislación fiscal española que obliga a los residentes fiscales a declarar sus bienes o derechos situados en el extranjero (modelo 720) deberá ser modificada en base a la sentencia del 27.01.2022 del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (ver también el comunicado de prensa núm. 18/22 de dicho Tribunal).

El sistema de previsión de jubilación suizo se basa en tres pilares: el plan de pensiones estatal, el profesional (caja de pensiones) y el privado. Las rentas procedentes de estos tres pilares son ingresos que, como los demás, deben ser declarados por los contribuyentes, independientemente de que se cobren en Suiza o en España. De manera general, el criterio determinante en relación con la imposición de las rentas es el lugar de residencia, independientemente de la nacionalidad del contribuyente o del lugar donde se ingresen dichas rentas.  

Si está pensando en solicitar un desembolso de las prestaciones del 2° pilar en forma de capital con vistas a establecerse en España, es importante que sepa que la administración fiscal española aplica a estas prestaciones un tipo impositivo elevado (estos fondos son considerados como ingresos y no como planes de pensiones). Antes de proceder a retirar los fondos, se recomienda contactar con la autoridad suiza competente en materia de doble imposición, o bien con un abogado especializado en temas fiscales: 

Secrétariat d'État aux questions financières internationales SFI
Conventions de double imposition
Bundesgasse 3
3003 Berne

Tel.: +41 58 462 71 29
Email: dba@sif.admin.ch
Contacto

Los haberes pueden ser considerados como no reclamados cuando el banco no ha podido estar en contacto durante al menos diez años con su cliente, con sus herederos legales o con el representante legal por ellos designado (OB, chap. 6, secc. 1, art.45 (FR). En ese caso, el servicio del Ombudsman de los bancos suizos puede ofrecer asesoramiento a los herederos.

¿Cómo reclamar los haberes de un familiar suizo?

En Suiza, las directivas adoptadas en 1995 establecen unos procedimientos estrictos para los bancos que poseen haberes no reclamados.

El 1 de enero de 2015, la Ley federal sobre los bancos y las cajas de ahorro fue objeto de revisión y actualmente prevé en su artículo 37m que «los bancos liquiden los haberes no reclamados después de 50 años, cuando el derechohabiente no se haya manifestado a pesar de la previa publicación. Los haberes no reclamados por importe inferior a 500 francos suizos podrán ser liquidados sin necesidad de publicación previa». 

Página web de la Asociación suiza de banqueros (ASB) 

De acuerdo con las modalidades que establece la Ley federal, la Ordenanza de 30 de abril de 2014 sobre los bancos y las cajas de ahorro (llamada OB) y las Directivas relativas al tratamiento de los haberes sin contacto y no reclamados que se encuentren en bancos suizos (Directivas Narilo) han establecido que los haberes de clientes superiores a 500 francos suizos deben ser publicados si no ha habido contacto entre el banco y el cliente durante 10 años y si no han sido reclamados durante 50 años (es decir, 60 años en total).

En este sentido, la ASB lanzó en diciembre de 2015 la página web  «dormantaccounts», dedicada exclusivamente a la cuestión de las llamadas « cuentas durmientes », en la que se publican informaciones sobre los haberes no reclamados que se encuentran en bancos suizos y para los que el último contacto con el cliente se remonta a sesenta años o más, siempre que los fondos superen los 500 francos suizos o tengan un valor desconocido. 

Pasos a seguir para recuperar haberes no reclamados de un familiar 

• Si piensa que puede tener derechos o intereses legítimos sobre haberes depositados en un banco suizo del que conoce el nombre, diríjase directamente al banco en cuestión.
• Si piensa que puede tener derechos o intereses legítimos sobre haberes depositados en un banco suizo, pero ignora en qué banco se encuentran, es posible llevar a cabo una búsqueda centralizada a través de la Central de búsquedas del Ombudsman de los bancos suizos. De acuerdo con las directivas relativas a la gestión de los haberes sin contacto y no reclamados que se encuentren en bancos suizos, todos los bancos de Suiza deben registrar dichos haberes en una base de datos centralizada. La Central de búsqueda dependiente del Ombudsman puede consultar dicha base de datos para informar a los derechohabientes.
• Si piensa que puede tener derechos o intereses legítimos sobre haberes que figuren en la lista publicada en la página web, puede hacer valer su pretensión directamente a través de la plataforma disponible en Internet. Su solicitud será transmitida por vía electrónica al banco correspondiente. En relación con la publicación de haberes no reclamados, el Ombudsman de los bancos suizos es el encargado de centralizar las solicitudes en caso de eventuales problemas. 

Debido a la complejidad de las cuestiones sucesorias, se aconseja ponerse en contacto con un abogado especializado en la materia.  

A continuación, encontrará diversas informaciones que pueden resultarle de utilidad: 

• Derecho internacional sucesorio (PDF, 3 Páginas, 26.0 kB) (FR)
• Sucesiones de ciudadanos suizos en España (PDF, 4 Páginas, 536.0 kB)
• Impuesto de sucesiones y donaciones en España
• Encontrará informaciones sobre los procedimientos aplicables en España en el enlace al portal e-Justice europeo y en la página web de la Federación europea de notarios
• En la página web del Consejo General del Notariado español, encontrará informaciones detalladas sobre herencias y testamentos, así como indicaciones sobre los Colegios Notariales en España
• Registro español de testamentos (“Registro de Actos de Última Voluntad”)
• Registro suizo de testamentos (fr)
• Federación suiza de notarios (fr)

Fallecimiento en el extranjero de un ciudadano suizo: Indicaciones sobre la inscripción ante las autoridades suizas

Si desea reclamar prestaciones alimenticias desde España a una persona domiciliada en Suiza, puede dirigirse al Ministerio de Justicia español, que es el organismo competente para iniciar un procedimiento administrativo.

Información general sobre pensiones alimenticias y el derecho matrimonial internacional:

• «Aliments et droit matrimonial international» en la página web de la Oficina federal de Justicia de Suiza así como los convenios aplicables en esta materia.
• Página web del «Prontuario de Asistencia Judicial Internacional» de España.

Información general sobre las prestaciones familiares:

• En España:

Ministerio de Trabajo y Economía Social
Subdirección General de Relaciones Internacionales Sociolaborales
C/ Maria de Guzmán, 52
28003 Madrid

Instituto Nacional de la Seguridad Social
C/ Padre Damián, 4 y 6
28036 Madrid

Página web

• En Suiza:

Portal informativo ch.ch

Oficina federal de seguros sociales de Suiza:

Prestaciones familiares

La violencia de género se produce cuando la violencia la ejerce el hombre sobre la mujer, siempre que exista o haya existido una relación sentimental entre ellos y además de física, también puede ser psicológica o sexual.

En España, el Ministerio de Igualdad, por medio de la Delegación del Gobierno contra la Violencia de Género, presta el Servicio telefónico de información, de asesoramiento jurídico y de atención psicosocial inmediata por personal especializado a todas las formas de violencia contra las mujeres, a través del número telefónico de marcación abreviada 016; por WhatsApp en el número 600 000 016 y por correo electrónico al servicio 016 online: 016-online@igualdad.gob.es.

Página web

La violencia doméstica es la que ocurre dentro de la familia (violencia de la mujer sobre el hombre, de padres a hijos o viceversa, intragénero, contra las personas mayores, etc.). Puede ser física o psicológica. Si desea solicitar ayuda y ponerse en contacto con un profesional, puede dirigirse directamente al servicio especializado español siguiente:

Los UFAM son un servicio de policía completo en el ámbito de las cuestiones familiares y de género a nivel nacional. Disponen de personal especializado capaz de atender a todo tipo de víctimas, escucharlas y comprenderlas. 

Información de la UFAM de Policía Nacional

Hoja informativa

En España, si necesita una ayuda inmediata, puede llamar al número de emergencia 091

Si desea poner una denuncia o recibir asistencia personal, diríjase a la comisaría de policía más cercana. 

En Suiza, si necesita una ayuda inmediata, puede llamar al número de emergencia 117 

Información sobre la prevención de la criminalidad y los contactos cantonales